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在日本租屋

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关于日本税金

印花税

・针对与商业交易等相关文件所课征的税金。

・印花税的纳税义务人针对特定课税物件,必须依据印花税法所订课税标准及税率缴付印花税。

・买卖不动产时要制作买卖合约书,合约书上贴有印花税票,买卖双方要在上面盖章。贴上印花税票盖上印章,就代表已征收印花税。缴纳税额依买卖合约记载之金额从200日币到540,000日币不等。

登录免许税

・购买土地或购买、兴建建物时,要进行所有权保存登记以及移转登记等。登记作业时所课征的就是登记免许税。

・<税额>税额=固定资产税评估额×税率

遗产税

・针对1月1日~12月31日一年间的收入所得课征。

・遗产税是因继承死亡者之财产,或受赠遗产时所课征的税金。为了调整每个人的资产差距,当取得超过特定金额的财产时,就要从该财产中课征特定额度的遗产税。在确知被继承人死亡的翌日起10个月内要向辖区税务署提出申报。

不动产取得税

・透过买卖、赠与取得不动产,或新建、增建时,由都道府县所课征的地方税。

・关于不动产取得税的缴纳方式,在获得不动产后6个月~一年半之间,凭各都道府县所寄发的「纳税通知书」向金融机关缴纳。此外,缴纳期限依各都道府县规定而有所不同。

・<税额>土地、建物的税额=固定资产税评估额× 4%(直至2015年3月31日有特例)

固定资产税・都市计划税

・固定资产税、都市计划税,是针对每年1月1日当时之不动产持有人所课征的税金。由各市区町村的课税单位计算税额,通知纳税义务人应缴之税额,由纳税人自行缴纳。

・固定资产税、都市计划税是以固定资产税评估额(请参考下方税额说明)为课征标准来计算。固定资产税评估额每3年调整一次。针对住宅及住宅用地有相对应的课税标准及减轻税额措施。

・此外,1月2日以后成为持有人时,虽然不是该年度的纳税义务人,买卖双方仍可依商业习惯的结算日,按照天数比例精算缴税额。

・<税额> 
固定资产税=课税标准×1.4%(标准税率)
都市计划税=课税标准×最高0.3%(上限税率)

消费税

・消费税是针对课税事业人(应课税法人)在国内之买卖课征。所谓国内买卖指的是在国内取得对价关系的资产转让、租赁或劳务的提供。资产转让不会对土地课征消费税,建物转让金额及仲介手续费等才要课征。

・<税额>税额=建物买卖价格×8%(内含1%的地方消费税)

所得税

・针对1月1日~12月31日一年间的收入所得课征。

・非在日定居人士租赁不动产时,当符合特定条件,该不动产之租屋者支付租金时,有义务缴交所支付租金之20%做为源泉征收(预缴所得税)。也就是说,支付给屋主(非在日定居人士)的金额为支付全额的80%,剩余的20%为源泉征收(预缴所得税),此税款必须在租屋者支付租金后的次月10日之前缴交给税务署。
出租不动产的屋主(非在日定居人士),可以依据年度申报精算被征收的源泉征收(预缴所得税)税额。

・此外,若不动产是由屋主本人或亲属居住,则不需缴纳源泉征收(预缴所得税)。

赠与税

・针对1月1日~12月31日一年间的收入所得课征。

・赠与税为获赠财产时向受赠人课征的税金。除了受赠购买不动产的资金之外,无偿获得土地、建物等不动产或是车辆等资产时,都会被课征赠与税。
被课征赠与税者应将每年1月1日起至12月31日止一年间获赠的财产总额,于翌年2月1日至3月15日之间申报缴纳赠与税。

・课税价格=赠与财产金额- 110万日币(基本扣除额)

・<税额>税额=课税价格× 税率-扣除额

住民税

・原则上是针对1月1日当时之居住地所课征的税金。此外,居留日本未满一年的非在日定居的外籍人士非课税对象,不需要缴纳住民税。

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